特別受益・寄与分

特別受益

共同相続人の中に、被相続人から遺言によって財産の遺贈を受け、または被相続人から生前に、婚姻や養子縁組のため、もしくは生計の資本として贈与を受けた者がいる場合、それらによる受益を特別受益といいます。
また、このような特別受益を受けた相続人を、特別受益者といいます。

共同相続人の中に特別受益者がいる場合、相続人間の公平をはかるため、特別受益の価額を遺産分割の際に考慮に入れることとされています（民法903条1項）。
以下のとおりです。

生前贈与について

特別受益のうち生前贈与については、相続分の前渡しとみて、その価額を遺産の価額に加えたものを相続財産とみなします（これを「みなし相続財産」といいます）。
そして、特別受益者の相続分は、みなし相続財産を基に算出される相続分から、その生前贈与の価額を控除した残額とされます。
このように特別受益のうち生前贈与の価額を、遺産の価額に加え、相続分において控除することを「持戻し」といいます。

遺贈について

遺贈の価額については、もともと相続財産の中にあるので加算はしません。
遺贈を受けた者（受遺者）の相続分は、相続財産を基に算出される相続分から、その遺贈の価額を控除した残額とされます。
この控除も「持戻し」といわれます。
「相続させる」という遺言があった場合も同様とされています。

特別受益額が相続分以上の場合

特別受益（遺贈または生前贈与）の価額が、相続分の価額に等しく、またはそれを超えるときは、その特別受益者（受遺者または受贈者）は、その相続分を受けることができなくなります（同条2項）。

寄与分

寄与分とは、共同相続人の中に、被相続人の事業に関する労務の提供または財産上の給付、被相続人の療養看護その他の方法により被相続人の財産の維持または増加について特別の寄与をした者がいるときに、そのことを考慮して、取得できる財産を多くする制度です。

遺産の価額から共同相続人の協議で定めた寄与分を控除したものを相続財産とみなし、その価額を基に算出される相続分に寄与分を加えた額が相続分となります（民法904条の2第1項）。

共同相続人間で上記の協議が調わないとき、または協議することができないときは、寄与分を主張する相続人からの申立てによって家庭裁判所が寄与分を定めることができ、その申立てをするためには、遺産分割の審判が家庭裁判所に係属していることを要します（同条2項、4項）。

実際には・・・

実際には、相続人のそれぞれが特別受益を主張しあったり、寄与分を主張しあったりして、立証の程度や、それぞれ納得しやすい解決の方法など様々なことを考慮して調整することもあります。